“企业给的医疗保险福利还要自掏腰包交税 高管“肉疼””

本篇文章2030字，读完约5分钟

公司为员工支付的补充医疗保险费不属于免税项目，因此在必须征收个人所得税的行业中，商业保险的保险费有望在个人账户税前列支

“支持国家政策”被视为国内商业健康保险快速发展的机遇，“支持国家政策比较有效”成为一些保险行业人士快速发展面临的挑战。 这在一定程度上反映了国家制定快速发展商业健康保险的扶持政策到真正落地分红还有一定的距离，要取得成效还需要一段时间，更何况业界对政策的期待也越来越高。

8月27日，国务院常务会议明确了加快商业健康保险快速发展的方向，提到了完整的公司向员工缴纳医疗保险费的公司所得税政策，满足了行业内部分对商业健康保险税优惠政策的期望。 但是，对商业健康保险的个人所得税优惠政策还遥遥无期，它是目前国内商业健康保险快速发展的一大阻碍因素。

拒绝企业保险的福利—

因为要交税，所以

继提出“多元化健康保险服务快速发展”的保险业新《国十条》之后，上周三( 8月27日)，国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议上表示:“加快商业健康保险快速发展，支持医疗改革，提高群众医疗保障水平。”

迄今为止，国家已经出台了促进商业健康保险快速发展的多项富有利润的政策，已经实行税收优惠政策，对保险企业承保的一年期以上(含一年期)的健康保险免征营业税，企业团体补缴医疗保险费最高为工资总额的5%的税前扣除

但是，业界普遍期待的“商业健康保险个人税收优惠政策”依然没有提及，在税收优惠方面，只提到了“全公司向员工补充医疗保险费的公司所得税政策”。

根据现行相关规定，公司支付给员工的补充医疗保险费不属于免税项目，必须征收个人所得税，但这一规定在一定程度上成为了阻碍商业健康保险快速发展的桎梏。

以商业健康保险中最典型的高端医疗保险为例。 招商信诺人寿健康保险的周晟销售总监近日在一家公开场合举出了相关例子。 在一家公司，高管拒绝为企业购买高端医疗保险。 拒绝这项“福利”的理由是，购买保险的保险费计入高管的个人收入，支付个人所得税。

“如果高管的税费税率为30%，那么企业购买保费为1万元的高端医疗保险，意味着该高管自己还要缴纳3000元的税费。 尽管这些高管也接受了良好的教育，有一定的保险理念，但这样的事实是不能接受的。 ”周盛烨说，虽然这是比较罕见的情况，但在现实中确实存在。

但是，证券日报记者表示，补充医疗保险费是否计入个人工资总额，以及个人是否需要纳税，在实际操作中存在“灰色地带”。 有国寿养老的管理者向记者表示，一年的补充医疗保险可以从财险企业和寿险企业购买，但如果公司从财险企业为员工购买补充医疗保险，保险费可以作为公司的价格费用，不作为员工的收入，因此员工个人纳税没有问题 公司向人寿保险企业购买的，补缴医疗保险费必须填写员工报酬，员工需要纳税。

因此，国家政策比较有效的支持被周盛烨列为当前国内商业健康保险快速发展面临的挑战。 与之共同制约商业健康保险快速发展的是，国民支出习性和文化因素对保障型产品的接受度低，医疗保障支出在个人或家庭支出优先权的排名不高，健康保险企业在医疗产业链中所起的作用过于从属，对合作伙伴(如公立医院)的影响不足， 包括健康保险企业缺乏支持定价的数据，无法比较有效地开发出能够引发或满足市场诉求的产品等。

期待个体的税前列支敦士登—

不仅是递延[/s2/]

实际上，个人税优惠政策在养老金、养老保险行业已经取得了进展，包括养老金不超过工资总额4%的范围内的一部分，税收递延将于今年1月1日开始实施，个人税递延型商业养老保险业务即将开始试点等。 另一方面，在商业健康保险行业，个人税收优惠政策在行业内备受期待，行业期望的不仅仅是延长税收，而是直接在税前支付健康保险费。

针对行业存在这种期望的原因，国寿养老的上述管理人员解释说，商业健康保险是对个人医疗支出的补偿，是个人已经花在就医上的钱，不是个人收入，因此填写个人工资缴纳个人所得税是不合适的。

“补充医疗保险和基本医疗保险、工伤保险性质相同，是为了补偿个人为了健康而必须消费的钱。 因此，业界普遍认为商业健康保险享受与基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险等相似的免税待遇，希望在个人工资的一定数额或一定比例内税前支付。 ”

业内人士表示，税收是商业健康保险快速发展的重要杠杆，个人税优是关键因素，与国内商业健康保险难以启动有关，国外许多国家已经出台了比较个人的税收优惠政策。 在美国，购买的商业健康保险产品的免赔额和2700美元(家庭5400美元)都取较大值的金额可以是税前列支； 自由职业者百分之百免税购买健康保险。 在澳大利亚，民间医疗保险投保人可以从澳大利亚政府返还保险费的30%。 在南非，购买民间健康保险可以享受不同比例的税收补贴。

但国内商业健康保险税优惠政策基本医疗保险、工伤、失业等保险缴费比例过高，公司负担过重，难以直接相关。 在基本医疗保险已经免税的基础上，如果与商业健康保险相比，给予完全免税的政策，国家也会难以承受税收下降的痛苦。