“压实年报审计机构责任 助力上市企业质量提高”

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加强年度报告审计机构的责任帮助上市公司提高质量

据媒体报道，年a股上市企业年报审计工作启动后，多家审计机构制定了详细的审计计划，确定了审计要点，上市公司将迎来历史上最严格的年报审计。 为提高年度报告审核质量，中注协和证券监督管理委员会近期将联合举办培训班，解读年度报告审核的相关指导方针和监管政策。 个人认为，对年度报告的审计工作，有必要加强审计机构的责任，协助上市公司提高质量。

年报是投资者了解上市公司最重要的窗口，也常常为投资决策和投资评价提供依据。 特别是对实践价值投资的投资者来说，年报的重要性不言而喻。 因此，年报审计工作一直受到监管部门的重视。 日前，财政部、国有资产监督管理委员会、银保监会联合发表《关于加强会计师事务所业务管理切实提高审计质量的实施意见》，进一步巩固审计机关的责任。

近年来证券监督管理委员会发布的年度证券审计市场拆解报告显示，个人存在的问题其实不少。 以2019年度为例。 根据证券监督管理委员会发表的报告，非标准年报中的审计机构存在准确评价准确无误的广泛性、严重性等问题。 变更审计机关时，存在新加入团队时整合力不足、审计机关专业能力不足、前后会计师信息表达形式流失等问题。 此外，年报的审核中还出现了未充分关注大额预付金业务本质、存贷双高、财务企业存款异常受限等情况，并不充分。

与年报审稿中存在的问题相比，证券监督管理委员会也加大了处罚力度。 例如2019年度，证券监督管理委员会对共计6个会计师事务所及其注册会计师进行了7次、13人行政处罚的31个会计师事务所及其注册会计师采取了98次、215人行政监督管理措施，分别比去年增加了19次、67人。 今年以来，多家审计机构和注册会计师受到监管部门的处罚。

基于年度报告的重要性，巩固审计机关的责任确实是必要的。 除了加强日常监管，提高准入门槛，加大处罚力度，大幅提高违规价格外，个人同样认为不可缺少。

夯实年度报告审核机构的责任，严格审核上市公司的年度报告，可以产生多方面的积极效果。 另一方面，可以让更现实、更透明的上市公司走在市场前面。 只有严格审查年报，才能更有效地发现上市公司存在的问题，客观上也有利于上市公司对比性的完整性和改善。 对投资者来说，更现实、更透明的上市公司，有助于市场的投资行为，市场投资才能真正实现买家的自负。 这显然离不开对年报的严格审查。

另一方面，要加强审计机关的责任，严格审计年度报告，无形中提高上市公司新闻披露质量。 上市公司公布的年报经常发生漏报、误报、虚报甚至不上报的现象，这确实值得商榷。 另外，基于上市公司会计人员自身能力等因素，会计差错的发生也是不可缺少的。 要解决这个难题，审计机关必须勤勉尽责，严格审计年报，提高年报披露质量。

此外，严格审核年报还有助于加快劣质上市公司的速度，也有助于提高上市公司的质量。 在年报严格审核的背景下，劣质公司、即将退市的上市公司想要在年报中合格的可能性大大降低，反而有助于早日清理这类公司。

日前，高层出台《关于提高上市公司质量的意见》，提升上市公司也成为监管部门的一大目标。 夯实审计机构责任，严格审计年报，不仅有助于提高上市公司新闻披露质量，也有助于整体提高上市公司质量。 无论是资本市场，上市公司还是投资者，背后的含义都非常积极。

曹中铭(财经评论家)陈莉校正柳宝庆