“房地产业成偷逃税重灾区 涉税违法手段花样百出”

本篇文章2866字，读完约7分钟

税收特别检查大幕开始了。 日前，国家税务总局表示，房地产和建筑安装业再次被列为指令性检查项目，这是房地产业自2002年以来连续第12年被纳入检查范围。

体积大、利润高的房地产领域涉及8种税种，包括备受瞩目的土地增值税。 记者整理发现，在往年的税收专项检查中，房地产领域成为征收税费的“大户”，部分年份几乎占所有税费征收金额的一半，其涉税违法手段花样百出。

突出

领域将成为逃税严重的灾区

国家税务总局近日发布《关于开展全年全国税收专项检查工作的通知》，确定全年领域税收专项检查项目包括3个指令性检查项目和3个指导性检查项目。 3个指令性检验项目为“房地产和建筑安装业”、“出口退税(免征)税公司”和“进行股权转让交易的公司和个人”，3个指令性检验项目为“地方商业银行”、“高污染、高能耗和产能过剩公司”和“高收入者个人所得税” 据悉，每年的税收专项检查将在4、5月间全面启动，持续到11月底。

整理多年税收专项检查方案，房地产业自2002年纳入税收专项检查以来，今年连续12年“榜上有名”。

国家税务总局制定的检验方案要求检验与房地产业有关的营业税、公司所得税、个人所得税、土地增值税、土地采购税、契税、房地产税和印花税，是对所有业务、所有税种的全面检验。

“从近几年全国税收专项检查的情况来看，房地产领域存在的涉税违法问题突出。 ”税务检查部门的人指出。

根据国家税务总局审计局的数据，房地产业和建筑安装业的审计收入占2006年税收专项检查工作审计收入总额的42.51%； 户均收入30.82万元，是整体户均收入的4.37倍。 问题率为50.98%，超过了全国平均问题率12.34个百分点。

2007年，全国房地产业和建筑安装业税收专项检查共征收91.3亿元税款，增加滞纳金3.4亿元，罚款6.8亿元，收入101.7亿元。 房地产业和建筑安装业补助收入占专项检查补助收入的45%，户均补助收入35.4万元，是整体户均补助收入的2.6倍。

年中国税务年鉴税收专项检查总结中特别提到，对房地产领域的税收专项检查是为配合国家宏观调控政策而配置的要点检查项目。 税务机关检查房地产公司9.63万户，补助收入294.47亿元，占全年税收专项检查总收入的49.23%。

个别地区房地产领域海关违法问题尤为严重的《福清市地税局审计局年度税收专项检查工作总结》显示，年检各项收入2227.95万元，其中房地产领域税费约2126万元。

北京明税律师事务所高级合伙人夏聪表示，“从2002年开始，每年房地产业和建筑安装领域入驻(税收专项检查)，证明领域面临的税收问题比较多。 房地产业这几年发展很快，每年房地产检查的收入几乎占整个专项检查的一半。 ”

夏聪还说:“我们多年来帮助房企应对专项检查，但从我们接触的情况来看，我认为房地产领域近年来税收收入逐年增加，占所有税费检查比例的原则也在增加。 ”。

金杜律师事务所税务部负责人董刚表示:“我作为税务律师，为房地产开发公司提供税务和法律服务，在一定程度上了解房地产领域的业态和新闻。 房地产领域的业务多而杂，涉及的税种比较多，土地获取、立项、融资、拆迁、建设、销售、各个环节的问题比较集中，如果不放过细节、彻底调查，有多少房企能够100%完成税务合规。 ”

方法；方法

漏税招数重叠

中国政法大学财税金融法研究所教授施正文在接受《经济参考报》记者采访时表示，“每年税务总局进行税收专项检查，选择要点检查对象有几个重要考虑事项。 一是根据要点选择税收征管可能不完善或税收风险较大的领域。 二是这个领域比较重要，税源大，对税收收入任务的完成有很大的影响。 三是该领域行业近期出台新法规、政策，在执行中对政策不太了解，有可能发生风险四、根据历年检测中发现的问题，选择问题较长时间比较严重的领域； 五是选择长时间未被选中的领域。 ”

他指出，房地产领域多年来一直被列为税收检查要点，是因为该领域是上述五个标准中的许多项目“房地产是支柱产业，利润高，税负较重，涉及多种税种，对税收收入贡献大，长期存在风险。”

据本文介绍，往年专项检查后公布的欠税清单中曾出现过许多房企。 特别是大企业，每年纳税额很高，通过纳税不足和逃税可以获得很高的收益。

一位地方税务系统官员指出，许多房地产公司的纳税人一味追求利润最大化，逃税现象严重。 以隐藏利润逃避税收为目的，不记录或不记录收入，虚假记载价格费用，设立“账外账”，开具虚假收据、白条等是公司的惯用手段。

另外，很多公司通过税收计划将利润转移到享受税收优惠的地方。 “例如，设立高科技公司，将其他公司的利润转移到高科技公司，享受15%的所得税率，而不是普通公司的25%的税率。 通过在维尔京群岛等避税地设立企业，转让定价将利润转移到避税地，逃避中国征税。 》施正文指出，“房地产公司转让土地、不动产时，为了避免营业税、土地增值税、契税等交易环节的税费，多采用企业所有权的方法转让，只涉及所得税问题。 ”。

董刚认为，房地产公司税收的漏洞，不仅与房企自身的问题有关，也与地方政府的态度密切相关。 “对地方财政来说，土地出让是一大收入来源，地方政府对房企的管理、态度影响着地方土地出让的收入。 另外，房地产领域大多数税种是地方税类型，由地方税务局管理，地方税务局受地方政府的影响很大。 我认为，包括土地增值税在内的税种在这几年没有达到征收管理力度，与一些地方政府的态度有很大关系。 ”他说。

治理

税种设置需要调整

专家认为，税务总局对可能存在税收风险的领域进行每年一次的税收专项检查，加大征管力度，通过检查发现房地产等领域纳税存在的问题，有助于规范纳税，效果是肯定的。 但是，要从根本上处理问题，还需要进一步健全完善的税制。

本文认为将对目前税种的设置进行调整和改革。 以土地增值税为例，现实中能否征收，税种是否需要改革，还有待研究。 政策层面、征管层面、现实层面的诸多问题纠缠着房地产行业。

本文向记者表示:“我认为应该合并房地产行业的税种。 土增税和公司所得税等许多税种重复。 的合并必须与房地产税立法相结合。 并且，“增值税改革”应该尽快推进，将建筑业、房地产领域纳入其中。 另外，房地产行业的税收是交易的一环，几乎没有持有的一环。 为了抑制投机行为，必须减少交易环节的税负担，增加持有环节的税负担，有利于财富的公平分配。 ”

此外，许多业内人士认为税收金钱负担过重，将影响房地产业的健康快速发展。 上述地方税务系统工作人员告诉记者，房地产领域不仅税费多，涉及的各种收款也多，高额的费用支出明显恶化了房地产领域的整体负担水平，削弱了税收的控制能力。 因为这笔不合理的存款应该清除。 另外，房地产领域税负高，存在重复征税的问题。 “合法纳税的情况下，房地产领域的税费负担明显高于其他领域，不利于领域的健康快速发展。 ”这个人说。

董刚表示，处理问题除了要从立法层面、税务监管方面加强外，还需要培养纳税人的合规纳税意识。 公司方面应该不会故意挖空子，也不会逃税行为。