“中毅达连续两年财务造假 拆析称或将退市 股民可索赔”

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中毅达表示，连续两年进行财务造假拆解，可以返还给市股东进行索赔

《国际金融报》记者经过长时间调查，证实中毅达确实造假！ 同时连续休假两年，会计师事务所也没有否认。 如果市场相关人员解体，中毅达有可能因扭亏为假而退出市场，股东也可以提起人民诉讼，维护权益。 中毅们很辛苦。

一年多来，中毅达先后被上海证券交易所查询11次，企业贴吧上充满了咨询相关公告。

在a股市场上，关于信件造假，*st慧球位居第二，恐怕没有公司会争夺第一名。 现在信用极度透支的中毅达正在冲刺这条红线。

年度报告的伪造受到证券监督管理委员会的处罚。 再次伪造年份。 业绩实现盈余。

可疑的净利润的增加

的业绩不佳，中毅达虚构了年三季度的收入，将第三方完成的工程量确认为企业三季度的收入，从而使三季度营业收入增加7267万元，占三季度营业收入的99.56%，企业三季度营业收入的99.56%。

这一行为在证券监督管理委员会受到处罚后，中毅达似乎无意责备，但一年后故色重现。

根据《国际金融报》记者的调查，中毅达年年报无论是虚假金额、虚假范围、虚假影响，都比年严重。 中毅达甚至不惜利用厦门金砖项目，越来越远离虚假道路。

年亏损650万以上，中毅达年面临的业绩压力很大，如果再有亏损，迎接它的将是戴星戴帽子。 上半年，中毅达继续卷入亏损，亏损面持续扩大，未见盈利迹象，一度被外界确定降级几成。

转折点出现在这一年的第三季度，中毅达的营业收入环比激增近8倍，第四季度，中毅达更是成功以4000多万的巨额利润扭亏为盈，扭转了局面。

中毅达的年度报告显示，今年企业经营状况发生变化，并购后企业的首要经营模式是厦门中毅达和福建上河对外开展具体业务，上海中毅达首要负责集团化的统一管理。 换句话说，母企业上海中毅达是壳，没有主营业务，企业业务的首要贡献量来自福建上河建筑和厦门中毅达。

这两家企业都属于建筑领域，是福建上河的主要市政工程，厦门中毅达的主要园林绿化工程。 中毅达的造假利用了这两家企业的工程量确认，将年、年预计完成的工程量确认为年收入，从而虚增大量收入和利润，实现利润，保护外壳。

关于福建上河的巩若丘山，中毅达年报充分肯定，直言企业年度扭亏为盈的主要驱动因素是收购了福建上河51%的股权。 福建上河年度营业收入5.69亿元，实现净利润6953万元。 中毅达的全年利润不过468万元。 如果没有福建上河的及时输血，或者福建上河的输血量更少，中毅达的全年业绩可能会改变面貌。

这可以理解为，收购中毅达业绩不佳但赚钱能力强的福建上河，注入后者巨额利润后，填补了中毅达亏损的巨大漏洞，避免了中毅达被降级。

从表象来看，中毅达低价收购福建上河似乎是获利者，但事实真相与双赢的生意相近。

调查福建省上河市的财务数据发现，全年的业绩情况通常净利润不超过350万元。 转折点发生在被中毅达收购的那一年的第三季度，上河建筑的业绩仿佛打破了常规，下半年的净利润超过了前两年的营业总额。 而且，在被中毅达收购之前，福建上河承接的项目，标的规模小，收入少。 收购后，福建上河继续从大型央企、大型地方国企承接工程业务。

工程的事前确认

对于福建上河被收购后在承接工程方面取得的突飞猛进，公告依托于中毅达的上市公司平台和公用企业形象，在福建上河的商务谈判中赢得了信赖。

上市公司中毅达给福建上河带来的一些变化远远大于此，更直观的表现就是项目进度。 记者在调查福建省河里的资料时发现，此前几十万元的项目也需要工期半年到一年。 纳入上市公司后，在没有证明规模扩大的情况下，项目施工进度神助。 几亿元的项目，四个多月全部完成，可以说比预定完成时间提前了一年半创造了建筑界的神话。

记者了解到，贵阳观山湖区现代制造产业园京东路项目、贵州省利息烽县龙泉大道建设项目施工二标段项目、贵阳市花溪区孟溪路二标段项目、 毕节市梨树高铁客运枢纽中心项目土石方及地基解决项目和贵州省修文县桃源大道公路工程设计施工总承包施工一标段项目5项，为福建上河年承担最多5.3亿元，占福建上河年收益94%的项目，均为贵州境内。 其中两个项目是总承包人中铁贵州市政工程有限企业是中铁十七局的全资子公司。

厉害的是，这些项目合同的签订时间只相差4个月。 因此，福建省的上河接近多线作战，在开工的情况下，大大缩短了建设工期。

记者辗转向中铁十七局相关人员求证，据悉福建上河确实在上述项目的分包商名单中，合同金额基本一致。

奇怪的是，项目的实际建设进度与年报有很大不同。

以毕节市梨树高铁客运项目为例，项目预计开工时间为年1月，建设工期为2年。 延迟5个多月开工后，福建上河于8月6日签订分包合同，表示12月完工，完成率为100%，确认收入近6000万元。

与此相对应，中铁十七局相关项目的工作人员告诉记者，目前该项目仍在建设中，预计2019年完成。

规模达到2亿3800万的利息烽县龙泉大道建设项目施工二标段项目也是如此，合同签订时间为年5月26日，原定两年建设工期，但福建省上河市半年左右完成近9成。

离福建上河很近的一位知情人士向《国际金融报》记者透露，福建上河的工程进度没有这么快。 相关人士表示，福建省上河市利用工程确认问题，大幅增加收入，虚报利润。

根据会计准则，收入明确必须经过合同签订，施工完毕，开具税票后方可入账。 一位资深监理专员告诉《国际金融报》记者，工期长的项目，一般根据劳务交易的完成进度确认收款。

因此，上述五个项目都存在许多事先确认。 根据实施项目平均作业效率估算，仅利烽县龙泉大道建设项目一项就有近14292万的虚增收入，按公路工程净利率10.64%计算，虚增净利润1520.67万元，占上市公司净利润的一半左右。

《国际金融报》记者据此向中毅达年报发行方亚太(集团)会计师事务所求证，相关负责人并未否认，表示将在了解情况后予以回复。 此后，《国际金融报》记者多次尝试联系，但始终未接电话。

亚太(集团)会计师事务所附近的相关人士向国际金融报记者表示，中毅达的年报在亚太)深圳发行，目前田)姓的负责人担心会被检测出伪造。

使用积木项目

同样的做法，中毅达也像法炮制的一样上了厦门的中毅达。

合并报告中主要经营园林绿化的企业只有厦门中毅达，由此可见厦门中毅达的收入和净利润与园林绿化相对应的收入和净利润分别为7882.73万元、449.27万元。

但中毅达年年报显示，厦门中毅达净利润为387.28万元，与上述数据不符。

另外，5月23日中毅达发布的《中毅达对上海证券交易所企业年报事后审查询问函的答复公告》显示，厦门中毅达年收入为8138.13万元，这与中毅达年报中的两个数据不一致。

如果说上述厦门中毅达的数据矛盾可能是错误造成的，那么《国际金融报》记者通过调查发现，中毅达利用厦门金砖项目进行财务造假并不是错误可以解释的。

厦门中毅去年7月14日注入上市公司，判断值10.04亿元，净资产8.34亿元。

被注入上市公司前，厦门中毅达年、年、年一季度净利润分别为-249.90万元、-345.35万元、-210.25万元，即使资产估值超过8亿元，仍连续13个季度亏损。 被注入上市公司后，年7月14日至年末净利润为-66万元，年、年净利润分别为22.24万元、387.28万元。

从财务数据来看，厦门中毅达的经营状况在年后似乎逐渐好转，为年上市公司整体扭亏为盈做出了不小的贡献。

值得注意的是，《中毅达对上海证券交易所企业年报事后审查询证函的回复公告》显示，厦门中毅达全年8138.13万元的收入，仅去年12月开工的4个金砖项目就贡献了4259.53万元的收入，占整体的比例。

这四个项目分别是厦门湖滨南路绿化提升工程、集美大道绿化景观修复工程、孙坡北路及国道324线修复工程和南山路、南山西路绿化提升工程，到年底完成率均超过50%。

对于厦门中毅达以前的类似项目，沈海高速公路(厦门段)同安互通、服务区、高边坡绿化提高工程的中标期为年6月，工期预定为180天。 根据中毅达的公开资料，该项目开工时间为年4月，到年底只完成了81.5%，没有在预计的半年内完成。

福州市三环路绿化景观提升工程第21标段的中标时间为年8月，计划工期为60天。 中毅达公开资料显示，该项目开工时间为年12月，截至年底仅完成75.88%，未在预计的两个月内完成。

集美区过境公路节点绿化提高工程中标时间为年8月，计划工期为60天。 根据中毅达的公开资料，该项目开工时间为年4月，到年底只完成了27.84%，在预计的两个月内完成。

这三个项目的完成进度情况可能在一定程度上证明，厦门毅达的工程开展进度经常低于投标人的期望，项目效率不理想。

这四个金砖项目，厦门中毅达和福建上河差不多，突然一夜变成神速，项目全部完成。

与厦门市公路局园林绿化提高项目负责人取得联系，称项目确实于年12月开工，但截至年底仅完成300多万工程量，占项目总量的10%多，远远低于年报所述的50% 年3月底全部完成，但是到现在为止还没有进行项目的检查。

更令人吃惊的是，据该负责人介绍，项目完成已有一段时间，但工程款迟迟不见踪影。 在试图联系上市公司中毅达时，对方让他更加了解目前企业资金困难的情况，当初提出的100万项目保证金也没有归还。

记者要求厦门中毅等人就拖欠工程款一事予以证明，但一位高层表示，情况属实。 该高管向《国际金融报》记者介绍说，厦门中毅达在金砖项目中标后，通过福厦高铁、湖滨南路绿化重建和中山公园绿化3个项目向厦门银行共贷款4000多万元。 贷款入账后，母公司上海中毅达被调往驻厦门的财务负责人，工程款无法发放。 工程人员来领工资，怕变成集体的事，企业现在谁也没上班。

中毅达通过事先确认项目收入，使厦门中毅达扭亏为盈。 某厦门中毅达财务部工作人员向记者展示了其内部编制的实际年利润预测表。 根据这份报告，厦门中毅达年收入3224.14万元，净利润-681.24万元，与上市公司公布的数据有很大差异。

如何增加资产[/s2/]

不仅是财务报告造假，中毅达的资产也有虚增之嫌。

据悉，6月21日，上海证券交易所向中毅达发出询问函，实名举报企业虚增净资产。

经核实，中毅达通过人为增加苗木数量、提高苗木规格等途径，至少虚增企业全资子公司厦门中毅达苗木资产额5亿-6亿元(实际苗木资产额约2亿-3亿元)。 厦门中毅于去年7月14日注入上市公司，判断值为10.04亿元，净资产为8.34亿元(以年3月31日为判断基准日)。

在6月27日对中毅达咨询的答复公告中，厦门中毅达去年3月31日的生物资产账面价值9.76亿元，远远高于企业净资产，两者之间存在矛盾。

根据中毅达6月27日发布的公告，-年生物资产账面价值分别为9.83亿元、9.83亿元、9.86亿元，3年内变化不大的原因是厦门中毅达减少了生物资产的销售，年报显示，本期苗木资产不对外销售，主要是

但是，厦门中毅达-年承担6个金砖项目，需要绿化大部分道路，生物资产账面价值不减，这很不可思议。

一位厦门中毅达高层对《国际金融报》记者表示，停止销售苗木的真正原因是估值100元的苗木市值只有20元。 在这种情况下，销售是赤字，销量越大赤字越大。 生物资产账面价值增加是因为中毅达将苗木的日常养护费用全部计算为苗木价格，作为资产增值。

《国际金融报》记者通过访问发现，厦门中毅达现有30个苗圃，其中6个在广东中山，24个在福建漳州。

相对于福建农田杂草丛生，枯死的树木躺在地上斜躺着，而广东农田的管理却很规范。 一位广东果园负责人向《国际金融报》记者展示了其内部的实际盘点表。 据此，以中毅达6月27日发表的苗木库存表为对象，发现出入非常多。

编号为2场的苗圃有2535株蓝色花卉，其规格为米径(苗木距离地面1米处的直径) 17-26。 根据中毅达当天公布的苗木询价书，这2535株蓝花花价值392.75万元。 但是，根据这位苗圃负责人提供的内部苗木盘点判断数据，两个苗圃的蓝花规格均在米径1-15以内，有2784株，价值约200万元，价值减半。

编号19次的苗圃有2828棵中东枣，其规格为杆高410-560。 根据中毅达当天公布的苗木询价书，这2828棵中东枣价值2207.56万元。 但内部苗木盘点判断表显示，19个苗圃共有1989棵中东枣，规格在杆高200-600内，多为杆高400以下，另死苗181棵，价值约1300万元，远低于官方评价值。

记者对该内部苗木盘点表和中毅达苗木库存表进行了详细调查，基本上各苗圃苗木数量和规格有一定差异，在中毅达公告中苗木库存表苗木一般规格较高，数量越来越多。

厦门中毅达一位苗圃负责人向《国际金融报》记者指出，企业实际苗木资产约2亿-3亿元，远不及中毅达公开的9.86亿元，苗木实际净资产仅为虚增后金额的20%-30%。

中毅达是如何在苗木资产上作假的？

据上述苗圃负责人介绍，上海中毅达未遵循正规程序，由各地苗圃负责人盘点后编制汇总表。 相反，林调企业关门造车，参照去年数量编制的盘点清单，送到苗圃，要求负责人在参加盘点的人身上签名，表示需要将此资料提交鉴定。

更令人惊讶的是，与中毅达6月27日发布的厦门中毅达部分库存资产减值测试判断报告的库存判断汇总表相比，签署报告的表作者告诉《国际金融报》记者，自己4月离开企业，完全不知道该汇总表是如何编制的。

不足3亿元的苗木资产虚增至10亿元的中毅达这样造假的动机是什么？

一位厦门的中毅达离职高管向《国际金融报》解释说，高资产不仅会给中毅达申请贷款、项目投标带来无形的加分，也直接有助于上市公司的市值。 这位离职干部向《国际金融报》记者提出了一个问题。 如果市场知道中毅达总资产不足4亿元，市值会回到什么样的位置？

知名律师严义明在接受《国际金融报》记者采访时表示，上市公司财务造假一经证明，证监会将予以行政处罚，移送公安机关，但持股股东可以提起民事诉讼维护自身权益。 如果中毅达连续两年亏损，很可能面临退市风险。