“证监会频繁敲打中介机构 31份罚单牵出中泰等12券商”

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证券监督管理委员会频繁敲击中介机构的31张罚单从中泰等12家证券公司取现

最近，证券监督管理委员会刚刚指定了22家因频繁敲打证券中介机构而在过去两年被处罚的机构，所有领域都受到了重视。 并表态将继续开展日常监管、抽检，严厉查处相关违法失职行为，督促证券中介机构履行职责。

这是在ipo发行常态化、并购重组规范化的背景下，严格监管下的引用，特别是在ipo堰塞湖迅速消失的考核节奏下，中介机构看门人作用的发挥好坏，直接影响着新股的质量和投资者的切身利益。 严格履行鉴证、专项核查职责，是各机构、各项目签字人必须牢记的工作铁则，从大的方面说，关系到市场是否正常运营，从小的方面说，关系到各机构的声誉、经营前景，以及个人工作的

证券监督管理委员会提名的这22个机构中有谁

临近年底，证券监督管理委员会也整理了过去两年对证券中介机构的处罚情况。 据最新数据统计，近两年来，证券监督管理委员会共对22家证券中介机构进行了行政处罚。

证券公司中国记者通过整理过去的行政处罚书，得到了这22家机构的全部名单:

从整理的情况看，证券监督管理委员会在过去两年中从比较中介机构开出了27张罚单，涉及22家机构，包括8家证券公司、6家会计师事务所、4家律师事务所、4家判断机构。

8家证券公司分别是:

中泰证券、新时期证券、西南证券、爱建证券、中投证券、中德证券、信达证券、兴业证券。

6家会计师事务所分别为:

信永中和、利安达、中兴华、立信、瑞华、北京兴华。

4家律师事务所分别为:

北京市东易、北京市天元、广东君信、北京市中银。

四个判断机构分别是:

中联资产，辽宁元正，北京中同华，开元资产。

其中，利安达会计师事务所2年来共收到3张罚单，分别涉及九好集团突然重组案、连城兰财务报表审核、赛迪传媒度财务报表审核。

西南证券成为唯一连续收到两张罚单的证券企业，与九好集团的突然重组、高能私募股权发行有关。 瑞华、立信这两年律师事务所也分别拿到了两张罚单，涉及ipo项目、并购重组项目等。

处罚额最高的是西南证券。 在大能年私募股权发行项目中，由于尽职调查、持续监督程序不勤，证券监督管理委员会没有给予一罚二罚，责令西南证券予以纠正，给予警告，没收业务收入1000万元，并处2000万元罚款。

处罚最重的是九好集团的突然重组事件。 在此案中，担任中介机构的西南证券、北京市天元律师事务所、利安达会计师事务所、中联资产判断集团有限企业均未受到5级处罚，其中西南证券更是重伤，被没收业务收入100万元，罚款500万元。 利安达会计师事务所被没收业务收入150万元，被罚款750万元。

总的来看，这些机构受到处罚的理由各不相同，但从整体来看，却集中表现出共性、勤劳负责的行为。

一是不遵守相关业务规则，不制定业务计划，取得的资料证据不充分、不妥当，稿件记录不完整，倒算报告日期，进而在检查调查中伪造、篡改文件和资料。

二是不保持职业审慎，项目风险判断不够全面有效，对明显异常情况不够关注，对严重舞弊迹象缺乏职业怀疑，没有采取较为有效的措施加以识别或应对。

第三，对重大会计解决的合规性、判断结果的合理性、法律意见的确定性缺乏合理的评价，所形成的专业意见是否偏离了业务执行的基本标准，明显错误。

四、鉴定、判断、调整程序流于形式，或存在严重缺陷、缺陷，鉴定检验义务履行不充分。

不仅机关的处罚，签名的推荐代表人、律师、会计师、判断者等个人也将受到处罚。

据统计，有66名工作人员被处罚。 例如，登云股份的ipo申请文件存在虚假记载、重大遗漏，新时期证券未勤勉尽责，未发现登云股份存在的问题，因此新时期证券不仅被没收业务收入1676.96万元，还将被罚款1676.96万元。 该项目推荐代表程天雄、王昂也给予警告，各罚款30万元，接替王昂推荐代表郭纪林

与行政处罚书不同，对机构最大的冲击在于，被暂时停止接受新的证券业务，被责令在期限内纠正。 如此多次被罚的立信于今年6月19日接到财政部和证券监督管理委员会，发布了《责令立信会计师事务所停止承接新证券业务，限期变更的通知》。 通知指出，财政部、证券监督管理委员会责令立信从第二次行政处罚之日起停止承办新证券业务。

不仅立信，瑞华今年早些时候也被证券监督管理委员会暂停承接新的证券业务，雅利安达更是在年内未能勤奋履行审计工作职责，被财政部和证券监督管理委员会暂停承接新的证券业务，限期整改。

西南证券业因相继在项目中出现问题，在立项期间被暂停ipo项目，并被传递到证券公司的分类评估结果中，不仅破坏了业务，也损害了声誉。

投资者的妥善管理对4家证券公司的处罚

除上述22家机构外，证券监督管理委员会在过去两年对其他4家证券企业进行了行政处罚，涉及投资者的妥善管理。

证券公司记者在年至年间，未按规定审查和了解顾客真实身份，未经软件认证许可，未比较有效地管理对外部系统的访问，因此访问了homs系统、fprc系统或同花顺系统，并 证券监督管理委员会于去年11月25日对对方正证券、广发证券、海通证券、华泰证券进行了处罚，经整理后发现，海通证券罚单最终罚款超过亿。

对中介机构的监管全部覆盖

过去两年，证券监管委员会严格监管，从以前的核查到事后的责任追究，形成了对证券中介机构的全链监管，基本上使用的是日常监管和鉴定检查的双管监管模式。

其中，ipo检测的日常检测要点是，ipo检测为了贯彻严格的监管要求，实行了审查机制细化、长效新闻公示机制、常态化的现场检测工作机制三大机制。

到目前为止，所有考核项目都需要参加ipo现场检查的抽签，此外，不按标准降低、条件不减、大致即刻考核、在贫困地区申请ipo的公司、需要通过日常考核进行现场检查的公司都需要接受现场检查。 年下半年、年上半年分别进行了两次现场检查，共进行了47家公司的现场检查，送检、发出警告函、特别通报、中止审查、上程否决、推进正常审查等分类解决工作已经完成，从今年9月下旬开始陆续开展了23家公司的现场检查，目前正在进行中。

这就给想要作假、蒙混、蒙混的发行方和中介机构带来了威慑，结合ipo考核过程的低通过率，让哪些真材实料、主营业务突出、业绩优异、合规运营良好的公司登陆资本市场，使ipo发行常态化。

近期监管层表示，部分发行人经不起现场检查，多次发现公司存在收入确认、逾期等问题，经销商采访不充分，未对公司财务规范性进行论证，滥用会计估计，报告期存在较大的会计变动和纠错等情况。 申报材料质量不高，存在披露错误、夸张、同行比较不妥当等情况。 推荐机构推荐的公司存在报告期内无证经营、运营时间过短、规范运营时间过短、业务模式风险较大等问题。

认知指出，ipo申请比例下降，证明保荐机构对相关工作管理不到位，证券监督管理委员会建立系统的质量评价体系，对质量偏低的保荐机构和保荐代表人采取监管措施。

除此之外，证券监督管理委员会还与审计判断机构的配置进行了比较，展开了审计执法活动。 今年6月，证券监督管理委员会宣布，将立案检查6个鉴定和判断机构。 根据证券监督管理委员会日常监管部门和交易所发现从事证券业务审计和资产判断机构专项检查，以及日常监管移交的涉嫌业务违规的线索，证券监督管理委员会审计部门近日决定对以下机构正式启动立案调查的行政执法手续。 这6家机构为大华会计师事务所(特殊普通合伙)、北京兴华会计师事务所、瑞华会计师事务所)、银信资产判断有限企业、辽宁元正资产判断有限企业、中和资产判断有限企业。

第一个问题是，一是缺乏独立性，鉴定判断机构和委托方存在影响公正履行职务的优势关系。 二是执业标准不充分，鉴定判断流程流于形式，基本流程执业不充分，鉴定证据的获取判断资料不充分； 三是缺乏职业嫌疑，在计划和考核的实施、业务判断上，不能保持必要的职业嫌疑，对异常事态和不正当行为的征兆不能比较有效地识别和应对。 四是职业评价不合理，有关审计、判断的一些事项解决意见背离了会计解决和资产判断的基本原则。

目前，这6家机构中有已经颁发了行政处罚书，也有正在立案调查中的，最终处罚结果尚不清楚。 但可以肯定的是，证券监督管理委员会对证券中介机构勤勉尽责、严格履行职责的要求不变，严格监管手段不变，严厉打击相关违法行为的态度也不变，在严格监管的态势下，中介机构必须对此保持警惕