“会计所停收材料风波：监管内部正在商议很快会有结论”

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会计停止的材料风波:监管内部正在协商，很快就会得出结论

会计停止的材料风波不久就有定论

记者张璓熠杜卿

近两天来，市场和媒体进行了报道，包括立信、瑞华等在内的多家会计师事务所的申报材料被证券监督管理委员会发行部和上市部暂停受理。 该事件的最新进展和具体影响，备受市场关注。 焦点之一是库存项目是否受到了这一波及，其背后包含着上述事务所负责审计的100多家会议公司的命运，焦点之二是不再回收材料的理由会对整个会计师事务所产生什么样的影响。

第一财经联系了上述事务所负责审计的多家会议公司，但目前收到的反馈是，未受到此事的影响，未收到监管层官方的最新通知，未发生材料撤回或更换等情况。 一家重组公司向第一财经表示，重组的一些事项仍在推进，未受影响。

根据会计师事务所和市场的反馈，监管层于今年4月实施了正式修订的行政许可实施程序。 在这次修改中，会计师事务所被纳入了暂时不予受理和审查措施中止的适用主体范围。 所有中介机构和工作人员都经过立案调查或者司法侦查，尚未结案的，证券监督管理委员会不受理或者中止同类业务的审查。 一家会计师事务所表示，关于修订后的同类业务定义、时间节点等目前仍存在争议，此次中止材料风波也正是如此。

第一财经记者独家获悉，监管层内部目前正在磋商，预计很快就会得出结论。

再审项目的说法不同

会计师事务所停止了材料的浪潮，还在发酵。 多家相关会计所负责审计的会议公司的反馈，到现在为止，企业还没有受到冲击，没有发生材料的撤回和更换等。

据第一财经报道，多家市场人士和证券公司投票后，证券监督管理委员会上市部、发行部近日不再接受向立信、瑞华、大华、兴华、众华、同等多家会计事务所申报的材料。 其中，在目前申报材料的会议项目中，上述会计师事务所负责审计的企业超过100家。 市场上的说法不一致，库存项目是否受到波及。 根据市场的看法，5月28日以后，报纸资料不再被接受，以前报告的资料可以撤回或更换审计机关。 但是，这个说法没有得到会计所和监管层的官方证明。

对此，第一财经联系了上述事务所负责审计的多家在会公司。 一家新闻科技公司于去年年底完成了事先披露的更新。 企业董秘向第一财经表示，根据与会计师事务所的信息，负责审计企业档案的签字会计师未接受立案调查和司法侦查等，目前企业未受到停止接收档案的影响，上市进程正常推进。

一家软件公司目前今年进入反馈审查阶段，负责其材料鉴定的是另一家会计师事务所。 该企业董秘办公室表示，目前，企业上市进展没有任何变化，也未收到监管层官方审计机关的相关通知。

参与某企业上市项目的机构相关人士还表示，根据与中介机构的信息，对于上述会计师事务所审计相关的项目，如果参与者不参与立项调查等，提交研究报告就可以正常推进。 这些会议公司的董秘表示，没有被通知准备讨论报告，至少目前不需要采取任何应对措施。

合并重组项目的情况也相似。

今年4月，愉快地认购、发行股票认购、募集配套资金交易得到证券监督管理委员会收购重组委员会有条件通过，目前正在等待证券监督管理委员会的批准文件。 审核这次重组的是立信会计师事务所。 期待证券购买事务部的人回答说，一些事项的重组正在顺利进行，没有受到影响。

值得观察的是，6月13日晚，乐购公布了立信出具的特别鉴定报告。 公告称，根据证券监督管理委员会行政许可项目审查反馈要求，该所将对证券监督管理委员会的行政处罚、立案调查等进行核查和反馈。 鉴定结果显示，立信此前曾因2项处罚暂停承接新证券业务，并限期整改，但整改后回升，其他3项立案事项尚未得出最终结论。 因为享受此次重组审核并购买的签名会计师，与上述行政处罚、立项调查无关，此次重组项目的审核质量、此次发行发行不受影响。

关于该讨论报告是否是为了与此次中止资料进行比较而发表的，期待购买这些人的人表示，讨论报告是履行监管层要求的正常程序。

条文争论快要有定论了[/s2/]

但是，这次骚动并不是突然的事。 其背景的直接原因是证券监督管理委员会从去年开始征集意见，并实施了今年4月施行的行政许可修订。 此次修改后，暂时不受理和中止审查措施的适用主体范围扩大了，并依据原推荐机构、律所并入会计师事务所等所有中介机构和工作人员。 对于一些细节的解释，监管与领域之间存在争议，可能直接导致此次材料回收停止。 我独家获悉，第一财经目前正在监管层内部进行磋商，预计很快就会得出结论。

今年3月，证券监督管理委员会发布了《中国证券监督管理委员会关于编撰修改行政许可实施手续规定》的决定，即目前市场上已知的138号文，该政策从4月23日起正式施行。

年2月24日至3月26日，证券监督管理委员会已经向社会公开征求了对修订《行政许可实施手续规定》的意见。 此次修订中，主体构想是依法全面严格监督管理，强化证券中介服务机构监督主体的责任意识和核查地位的作用。 具体而言，最大的变更是扩大了暂时不受理和中止审查措施的适用主体范围。

修订前，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》等规定，保荐机构、律师事务所及其工作人员涉嫌违反证券法等规则立案调查的，证券监督管理委员会不受理出具的推荐书、法律意见书等行政许可申请文件，中止审查 在公开征求意见时，一家证券中介服务机构、领域自律组织向证券监督管理委员会反映，各证券中介服务机构的暂时不予受理、中止审查措施政策不统一，客观上造成了不公平。

正式施行的138号文，暂时不受理证券企业、证券服务机构及其工作人员的全部，纳入审查措施政策的适用范围。 统一适用的条款是，证券中介服务机构或其工作人员涉嫌违法违规被立案调查或者被司法机关侦查，尚未结案的，证券监督管理委员会不受理或者中止对出具的同类业务的行政许可申请文件的审查。 其二，建立中止审查的恢复审查机制。 审查项目被中止审查的，证券中介服务机构应当指派与被调查的若干事项无关的人员进行复核。 经讨论，申请的若干事项符合行政许可条件的，证券监督管理委员会应当恢复审查。

另一方面，在停止收集风波后，立信发给合作伙伴的通知中，138号文发表后，有关时间节点、同类业务等具体说明的文件在监管部门内部出现了分歧。 为了更好地处理意见分歧，暂缓受理资料。 实际上，在公开征求意见时，有不受理、中止审查措施的主体范围，也有证券中介服务机构被证券监督管理委员会派遣机构立案调查是否适用该措施，挽回审查时间等社会极为关注、意见集中的方面。 立信在上述通知中表示，此次事件涉及注册会计师领域的基本面问题。