“起底8亿元羊毛变羊绒骗税案：一条龙操作稳赚4个点”

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[虚开增值税发票主要在北方临时城市，货物出口在上海，货物进口在深圳，犯罪区域范围非常广，“一贯”的犯罪方法考验监管]

匿名起诉书和随后警方历时5个月的调查取证，揭开了案值8亿多元的诈骗黑幕。

最近，上海市公安局经济犯罪调查总队在发布会上，将一般羊毛纱线假冒“羊绒纱线”高价出口，用“棉纱”低价进口，如此“空”往返，4年来，以黄某、陈某为中心的犯罪组织累计

主办此次事件的上海经济侦查总队五支队探长赵佳原告诉《第一财经日报》记者，犯罪组织内部分工严格，控制北方生产公司虚开增值税发票，利用上海调升货物出口价格的境外企业， 报道称，有负责人再次从深圳进口并低价驾驶货物至上海等互不干涉，覆盖这种上下游的“全产业链”使得犯罪的隐蔽性非常强。

据记者整理，今年以来，诈骗亿元以上税款的案件具有整个集团产业链犯罪的特点，且犯罪方法相当专业，呈现出区际犯罪的趋势。 赵佳元认为应通过加强公安、税务、海关等部门的联合执法来加强监管。

欺诈方法的详细情况

去年，上海国税局收到匿名指控黄氏管理的上海美梭投资集团有限企业(以下简称“米梭”)有巨额欺诈行为的诉状。 国税局稽查队调查后，进展不大，但认为米梭涉嫌在外贸过程中骗取出口退税。

年9月，国税局向上海公安局移交线索，赵佳元所属侦探小组负责调查此案。

“接到线索后，我们查了一下米梭，员工也就100人左右，机器设备不多，据此推测米梭出口这么多线的可能性很低，因此涉嫌诈骗，立案侦查。 ’赵佳元告诉本报记者。

悄悄地进行搜查。 事务人员开始整理与美梭有业务往来的企业的关系，以及与这些企业的高层的关系。 “一发现黄先生等与海外相关企业的人频繁来往，就觉得有可能与香港企业勾结骗取税金。 ”赵佳元说。

侦查一段时间后，办事员基本梳理了米梭与相关企业的关系。

米梭在上海、山东、苏州等地有4家子公司，由法人黄某和陈某管理。 这四家企业从采购羊绒原料后，用梳棉、洗涤、染色细纱、做衣服出口等方面确定了分工。

赵佳员说:“主犯黄某很早就做羊绒生意，资历很老。” 熟悉羊绒出口生意的粉丝想到了出口欺诈的点子。 国家对羊绒纱线的退税率为16%，高退税率对粉丝们有利。

黄氏拉拢了几名河北清河出身的人，在内蒙古、宁夏、辽宁省设立了企业。 主要目的是让这些企业虚构羊毛和羊绒的收购价格，并为此大张旗鼓地开增值税发票。 河北清河县是中国羊绒之都。

虚开增值税发票涉及两个区块，一个是农户与清河籍人企业之间。 通常，农户向企业出售羊毛、羊绒等农副产品时，必须开具农副产品的收据。 这个收据可以作为企业的进口税扣除。 通常由农户到税务局代为领取或收购企业。 收据的形式是手写的，具体的交易额只有双方知道，这便于企业让农户虚开收据。 税务机关主要通过农户银行卡监管交易额，但实际上是一些企业直接持有农户银行卡，向银行卡打入虚假收据额度，私下将钱交给农户，逃避监管。

另一张虚开发票介于清河籍者控制的企业和黄某企业之间。 “例如，黄氏从清河系的人那里收到了100万的商品，但用1000万的商品虚假提交了收据。 之后，黄氏向清河系的人收取1000万元，清河系的人只收取100万元，其他900万元通过地下钱庄汇给黄氏管理的境外企业，通过境外企业重新发行给黄氏企业。 ”

在开具大额增值税收据后，黄氏等提高了出口货物的价格，将羊毛纱线假冒羊绒纱线出口，获得巨额退税。

羊毛线和羊绒线只有一个字的差，但价格相差十倍以上。 “羊毛被称为软黄金，市场平均价格为80万元/吨，而羊毛平均价格只有8万元/吨。 犯罪组织虚报名牌是为了骗取越来越多的退税，出口额越大，汇款额就越大，退税额也就越高。 ”赵佳元说。

上海市公安局经侦总队五支队副支队长徐翔表示，黄某企业出口的所谓羊绒纱线报价每千公里，比同关区、同品种的物品还要多。

为什么海关没有发现黄某企业的虚报品名？

赵佳元表示，海关通常通过x光检测货物形状，但黄氏谎报的羊绒纱线和羊毛纱线均为线状，海关无法检测。 上海港很忙，所以被抽检的概率很低。 即使海关检查了这些货物，非技术人员也无法分辨羊毛纱和羊绒纱的区别。 “一根线含有羊绒的占30%还是70%，用手摸也不知道，但价格相差很大。 黄某假报的羊绒纱线被称为羊绒含量80%，但实际上只有40%左右。 ”

带着虚假的增值税收据和实际货物，黄氏开始利用自己管理的香港“空壳”企业购买货物，形成出口幻想。

“黄某勾结两个香港人，让他们在国外领取商品。 黄氏为了保持货款的一致，向宁夏、内蒙古等企业打电话，指示相关负责人将资金转入这两个香港人的地下钱庄账户。 之后，两位香港人将人民币兑换成港币，再将港币兑换成美元，以外商的名义汇到美梭和相关外贸企业的账户。 两位香港人非法兑换外汇，引发了美梭从事正规出口的幻想。 ”赵佳元告诉本报记者。

货物抵达国外后，香港人管理的“空”壳企业将该批次的货物虚报品名称为“棉纱”，以约16元/公斤的价格出售给国内黄氏管理的企业，重新包装后进行循环出口。 为了匹配票务商品，黄氏要求将进口到深圳的货场运输到河北相关企业，然后再运输到上海自己管理的企业。

羊毛纱变成羊绒纱，“棉纱”进口。 这条1300万公斤的羊毛纱线如此“空”往返，4年左右，黄氏控制的企业累计出口金额近70亿元，骗取出口退税8亿多元。

在基本明确犯罪组织的犯罪方法和人员结构后，上海公安联合海关和税务部门成立了专门小组，对取证进行了调查。

今年1月，在公安部统一指挥下，上海市公安局联合广东省公安厅在沪粤两地开展集中收集网，逮捕了黄某、陈某等17名集团成员，解决了8亿多元特大欺诈出口退税案，当场用于税费诈骗的增值税专用发票价格税共计4000万元。

警方预计将收回税款损失1亿3000万~1亿5000万元。 黄嫌疑人等犯罪集团在4年间骗取了8亿多元的税款，扣除骗取税款的价格后，实际上获得了约2、3亿元的利润。

受此事件和市场影响，上海三毛(行情、问诊( 600689.sh )三季度相关业务收入比去年同期减少840万左右，且税收机构对其子公司暂停出口退税，当期非经常性损益中政府补贴收入对净利润的影响比去年同期减少3900万左右。

“一站式”诈骗方法频繁出现

以黄某、陈某为首的犯罪组织37人各部门分别担任职务。 有人找生产公司和货源，有人安排“出票端”，有人负责进出口申报，有人在国外注册“空”壳企业进行内外交易，负责广东到上海的物流中转运输，上下游的“全产业链”

“作为税收诈骗的一环，他们的作案方法比较多、复杂，虚开增值税发票的主要是北方的一些城市，货物出口到上海，货物进口到深圳，作案区域范围非常广。 另外，米梭还夹杂着实际业务，披着纳税人的合法外衣骗取税款，因此隐蔽性很高。 另外，他们的分工确定，开具发票的人不配合地下钱庄的事，物流负责人不配合发票的事，国外人的参与增加了取证的难度。 粉丝们也很重视细节。 例如，将货物车卷起来是为了保持货物票的一致，在国外设立的壳牌企业的名字也和日本有名的公司很相似。 各种手续文件都是真实的。 ”赵佳元说。

其实集体犯罪和“一贯”的诈骗方法并不少见。 今年以来，我国“举起拳头”打击了出口诈骗的违法犯罪活动。 截至10月底，15个重要地区税务、公安、海关部门密切合作，查处出口公司2000多家户，直接恢复税收损失30多亿元。

集体避税方法更加专业，而且隐蔽性高，这给监管部门带来了难题。

在黄某诈骗案中开具增值税发票需要“发票费”4个百分点，登记外贸企业、租赁房屋、人员工资大致需要4个百分点，其他价格3个百分点，共计约11个百分点，但纺织品退税16个百分点。

有人认为降低出口退税率，例如纺织品退税降低5个百分点，对罪犯没有好处吗？

对此，赵佳元认为降低出口退税率是无法处理问题的。 “降低5个出口退税税率并不意味着对罪犯没有好处。 例如从退税的16个百分点降至10个百分点，犯罪分子将开票降至2~3个百分点，其他费用也有可能下降。 虽然会比以前的不正当利益有所下降，但不会归零。 之前的5-6个百分点的利润可能压缩为2个百分点。

为了应对集团“一贯”的诈骗方法，警方和海关、税务已经建立了共同事务的机制。 “根据我们去年进行电子产品出口诈骗和之前cpu出口诈骗的经验，海关对部分产品携带高价值高危产品建立了预警机制，根据该产品的分类，税务机关也对相关公司的出票加强了监管。 因为逃税是过去式，一点点的案件涉及国外企业和人员，难以取证，只能与海关、税务、银行加大联合执法力度。 ”。 赵佳元说。