“近期骗取出口退税案频发 虚构贸易额赚取暴利”

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出口退税是国家为鼓励出口而出台的优惠政策，但一些公司和个人通过制作复印件非法获利。 近年来，骗取出口退税的事件频发，且诈骗手段越来越隐蔽，这背后存在着利好推进和监管的“缺陷”

“我注意到了某个数据。 深圳今年上半年的进出口总额增长率保持在40%以上。 我觉得这可能有点脱离现实。 》浙江省某纺织品出口企业负责人吴军告诉法治周末记者，“之所以发生这种异常现象，只有两个原因:统计数据有误，或者其中有‘水分’。”

数据显示，一季度深圳进出口总额增长80%，同期全国进出口增速为13.4%。 上半年结束时，深圳进出口仍保持42.2%的增速，同期全国平均仅为8.6%。

“这几年进出口贸易持续低迷，我身边经营出口业务的纺织品公司的日子不好过。 我认为在深圳进出口总额迅速增长的背景下，有公司通过高报虚构的出口贸易和出口贸易额，骗取了出口退税。 ”。 吴军在外贸领域玩了多年，一眼就看出其中的猫已经厌倦了。

据记者采访，今年1月至9月，深圳累计实行出口退税585.24亿元，约占全国出口退税总额的1成。

出口退税是指国家在归还出口货物的国内已经纳税。 国家设立了这一制度，目的是使本国产品以不含税的价格进入国际市场，在与国外产品同等的条件下竞争，增强竞争力，扩大出口创汇。

但实际上，在深圳、上海等许多地方，骗取出口退税已经不是秘密。

不久前，深圳海关缉私局通报的数据显示，今年1月至10月，深圳海关缉私局共查获1700多起影响出口退税的案件，涉及案件达9.17亿元，其中涉嫌骗取税款。

记者了解到，今年7月在深圳查获的骗取出口退税案件，涉嫌骗取退税3.35亿元。

中国政法大学财税金融法研究所所长刘少军告诉法治周末记者，在出口退税制度确立之初就有做文案的公司，在巨大的利润面前不法分子铤而走险，出口退税对出口公司来说成了“唐僧肉”。

欺诈的流程多且杂乱

为了明确通过正规渠道进行出口退税的程序和骗取出口退税的相关情况，记者来到了位于北京市顺义区的天竺综合保税区。 据天竺综合保税区员工介绍，自2008年成立以来，已有400多家公司在此落户。

但是，对于骗取出口退税的相关情况，很多外贸出口公司不想多说。 在遇到几堵墙后，一家外贸企业负责人王锋向记者透露:“骗取出口退税的方法之一是虚构货物出口的事实，我们称之为‘跑空单’。”

“这种现象在北京比较少，主要集中在东南沿海地区。 例如深圳的政策灵活，再加上那里海运发达，这种现象非常普遍。 ”王锋坦言，“骗取出口税退税的过程比较多、复杂，外人不太容易接触。”

王锋说:“以纺织品为例，骗取出口退税的过程中有三个必要环节。 首先，由国内纺织品公司负责增值税收据的虚开。 其次，在海外公司提供外贸订单、签订出口协议、虚报出口额的最后，关联方将通过地下钱庄等途径获得银行开具的出口汇款单。 ”

记者了解到，在正常取得出口税退税流程中，公司必须提供的新闻包括报关单、出口销售发票、结汇通知书或汇款单、产品征税说明书、出口汇款单核销说明书等多种资料，需要通过海关、税务等多个环节的审查

“所以提供资料是表面上的必要业务，更重要的是避免海关的层层检查，这需要公司在这个环节“各显神通”。 ”王锋说。

业内人士表示，王锋提到的这种虚构出口业务操作方式已经过时，目前不法分子不仅停留在单证造假的初期阶段，还形成了票据、资金的一致运作方式，并逐渐形成了骗取出口退税的产业链。

北京律师马奇勋告诉法治周末记者，“目前，出口退税‘业务’多由一家企业操作，这些大企业在国内外设立了企业。”

马奇勋的说法也得到了吴军的认可。 “许多不法分子在国内外都有自己的空壳企业，结汇方法也多种多样，这是许多‘外贸代理企业’的首要业务。 ”

手段被更隐蔽

“前几天，骗取出口税退税近乎疯狂。 我江浙一代许多不知名的中小企业就是用这样的方法发家的。 ”对于当时的情况，吴军还记忆犹新，但他说:“暂时骗取出口退税几乎无人管理，出了事只能证明公司运气不好。 但是这几年税务机关的调查变得严格了，海关也卡得很厉害，骗取出口退税的情况收敛了很多。 ”

但是，根据马奇勋代理这类案件的经验，这类案件的绝对数仍然很多，“国家设立出口退税的目的是为了支撑公司的快速发展，鼓励出口。 近年来，海关和税务部门加强监管，骗取出口退税的操作方法也更加隐蔽。 ”

广东省国税局进出口税收管理处负责人表示:“我国经过三次大规模、强力的出口诈骗活动，曾经蔓延的诈骗活动得到了遏制。 但是，值得观察的是，大规模、大规模的出口诈骗活动“暂时休息”，但分散型小偷的小出口诈骗活动相继发生，表明不法分子将诈骗活动转移到了地下。

覃为勇表示，“从近年来各地发生的出口诈骗案件或涉嫌诈骗案件中，诈骗手段不断升级，提高了‘诈骗’的程度，同时犯罪方法和手段也尽量使相关证件符合要求，从而提高了所谓的‘真实性’和‘合法性’，加以掩盖。

“以前深圳的很多公司在《出口货物报关表》上盖上了伪造的海关检查完毕的印章。 但是，现在货物的进出口新闻在全国范围内都接入了互联网，在出口新闻网上也可以看到。 不可能伪造。 ”王锋也观察到了这一变化，表示:“目前，出口退税手续都是真实的，只伪造货物价值，实际装运也与合同价值不一致。 例如，货物的实际价值为100万美元，但报关需1000万美元退税。 ”

根据今年10月上海市公安局曝光的特大欺诈出口退税案详情，2009年以来，黄氏在与陈氏等一起出口报关时，将羊毛纱线谎称羊绒纱线，报了高报价。 与从内蒙古、河北、辽宁等地大肆虚开的增值税专用收据一致，委托自营或外贸企业出口国外，然后以同样货物的伪钞品名为“化纤”，以较低的报价进口国内，重新定价

羊毛纱和羊绒纱只有一个字，但由于价格相差几十倍，犯罪组织利用不同商品价格之间的巨大差价，累计骗取了出口退税8亿多元。

上海市公安局经侦总队副总队长李伟军在接受采访时表示，使用这类商品在进出口岸“空”转悠、冒名骗税的事件在上海并不多见，但由于犯罪组织分工明确，犯罪方法隐蔽、地域广泛、地域广泛。

受/ s2/的优势驱使

“就像双胞胎兄弟一样，有征税就有逃税，有出口退税就有出口诈骗。 这是税收管理的普遍问题，因为有盈利的土壤。 因此，这种现象随时随地都存在。 但是，有时很重，有时很慢。 ”覃为勇一词解释了出口退税被禁止的理由。

出口退税是指货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的出口退税率(出口货物实际退税额与计税依据的比例)计算并返还，现行出口退税率有17 (、14 )、13 )、11 )、9 )、5 )等几个阶段

中投顾问薛胜文高级研究员表示，骗取出口税退税的过程涉及许多阶段，从上游生产公司到中游贸易企业、下游报关员、货运代理人，都是出口税退税这一利益链上的“蝗虫”，通过合作，最高分成17%的退税率食用，

薛胜文在法治周末对记者表示，“出口退税率为17%，某外贸代理企业欲骗取出口退税的，向生产公司购买增值税等税务发票的价格为6 %~7 %，联系报关员、货运代理企业在海外签订相关合同消费的价格为3%。

这意味着虚构或高报出口额越高，关联企业的收益就越大。

当然，在巨额利润的背后，不法分子也面临着牢狱之灾。 我国刑法规定，假冒出口或者其他诈骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处税金一倍以上五倍以下的罚款。 数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处税金一倍以上五倍以下罚款； 金额特别巨大或者有其他特别情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处或者没纳税1倍以上5倍以下罚款。

“不法分子很清楚其风险，但当某个领域的利益达到300%时，人就会有危险。 何况，这种没用的钱更不用说了。 ”王锋告诉记者，“大型进出口贸易公司完全没有必要冒这个风险，除外贸代理企业外，骗取出口退税的几乎都是小公司。”

监管需要升级[/s2/]

“骗取出口退税与海关有直接关系，抽查、报关、报关、开具、核定申报表必须通过海关，海关监管到位，公司就不可能蒙混过关。 ’王锋直指海关没有严格控制。 “公司和海关人员之间最初是业务关系，后来迅速发展成朋友关系，最终成为赤裸裸的利益关系。 ”

刘少军表示，“从地方海关的角度来看，公司骗取出口退税对他们有好处，从业绩的角度来看，海关有时‘睁一只眼’。”

“海关只能抽查，不能检查单个集装箱的货物。 更何况有些货物的具体价值也不太明确。 ”刘少军认为把责任完全推给海关也不合适，他说:“以前只有一部分外贸公司有出口权，现在任何公司都可以办理进出口业务。 而且，也有为了骗取税金而设立的公司，其数量也很多，监管变得困难。 ”。

刘少军的说法得到了业内人士的认同。 业内人士表示，例如纺织品原料数百种，海关无法掌握各原料的市场价格，这给出口额的虚增带来了机遇。

吴军则认为税务机关也很难在这个过程中承担责任。 “骗取出口退税的行为几乎每年都有，但很快这种现象就会复苏。 一些中小企业的增值税在短时间内呈爆炸性增长，这种异常现象在税务机关更是如此。 ”

业内人士表示，在骗取出口退税的问题上，海关和税务机关没有很好地合作。 刘少军建议海关和税务机关可以通过新闻网等形式加强合作。

覃为勇还透露，不法分子利用海关与税务部门在监管职能上的分工不密切相关，为从事出口欺诈行为创造了“条件”，使出口欺诈发财致富。

薛胜文指出: “监管的一环不少。 重要的是执行所有的监管工作，相关人员对人要慎重对待。 另外，出口退税政策是否是完全合理的政策也值得考虑。 目前经济低迷，完全取消出口退税将对我国经济产生巨大的冲击。 可以考虑分领域逐渐降低退税率，或研究新的具有可操作性的出口奖励政策。 ”

刘少军表示，出口退税在制度设计上没有问题，也符合世贸组织的规则，许多国家也是这样做的。 重要的问题是监管，应该提高不法分子的违法价格。”

“这就像停车一样。 在停车场停车需要50元，乱停车的罚款额也是50元。 更何况，不一定会被拖走。 这样，不法分子就会综合考虑风险。 ”刘少军说。

(应回答者要求，文中吴军和王锋是化名)